某企业利润总额是1 000万元，本年的罚...
| 【多选题】某企业2010年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有()。 |
| A.企业2010应交所得税金额是273.75万元 |
| B.企业2010年的所得税费用金额是250万元 |
| C.企业2010年的净利润金额是726.25万元 |
| D.企业2010年应该纳税调增的金额是105万元 |
| 【单选题】某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为500万元，企业全年实际发生的业务招待费为430万元，企业所得税税率为25％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2010年所得税费用为（ ）万元。 |
| A.250 |
| B.232.5 |
| C.255 |
| D.237.5 |
| 【单选题】某工业企业2010 年度主营业务收入为4 000万元，主营业务成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元， 营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（ ）万元。 |
| A.386 |
| B.390 |
| C.382.5 |
| D.375 |
| 【单选题】下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（ ）。 |
| A.捐赠利得 |
| B.收到与收益有关的政府补助 |
| C.出售无形资产的净收益 |
| D.转让无形资产使用权的收益 |
| 【单选题】企业发生的违约金支出应计入（ ）。 |
| A.营业外支出 |
| B.销售费用 |
| C.其他业务成本 |
| D.财务费用 |
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| 答案：ACD |
| 解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5＝105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税＝（1 000+105-10）×25%＝273.75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润＝利润总额-所得税费用＝1 000-273.75＝726.25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。【该题针对“纳税调整项目辨析,所得税费用的核算,净利润的内容辨析及核算,应交所得税的核算”知识点进行考核】 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核所得税费用的核算。2010年的所得税费用＝（1 000－50）×25％＝237.5（万元）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核净利润的计算。该企业2010年净利润＝（4 000－3 510＋20－10－10＋20－10）×（1－25％）＝375（万元）。【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 |
| 答案：D |
| 解析：本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】 |
| 答案：A |
| 解析：本题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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